一、引言

小港撰寫(xiě)的關(guān)于海外直接投資（ODI）備案的專(zhuān)業(yè)文章——《實(shí)用！企業(yè)在申請ODI境外投資備案時(shí)，如何證明資金來(lái)源合規？》，引發(fā)了眾多業(yè)內人士及相關(guān)關(guān)注者的高度關(guān)注。眾多讀者紛紛通過(guò)私信方式，咨詢(xún)ODI備案的具體操作流程，并表達了期望小港協(xié)助其完成該流程的意愿。

鑒于此熱烈反饋，小港（號：jinxinyunying）決定撰寫(xiě)此后續專(zhuān)業(yè)文章，詳盡闡述ODI備案的流程及其關(guān)鍵要點(diǎn)，旨在為廣大讀者提供專(zhuān)業(yè)且全面的指導與幫助。

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二、目錄

哪些情況下需要進(jìn)行ODI備案

ODI備案所需手續及應滿(mǎn)足條件

境內企業(yè)處于虧損狀態(tài)時(shí)能否進(jìn)行ODI備案

ODI備案風(fēng)險提示

三、哪些情況下需要進(jìn)行ODI備案

情況①：企業(yè)在境外地區或國家成立公司經(jīng)營(yíng)

根據我國相關(guān)法律法規規定，當企業(yè)計劃在香港、新加坡、美國等境外地區或國家設立公司開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必須以境內公司的老板名下一家境內公司完成境外投資備案相關(guān)手續后，方可正常推進(jìn)后續業(yè)務(wù)開(kāi)展。

情況②：企業(yè)主以個(gè)人名義在香港成立公司

在此種情況下，若為個(gè)人投資境外，合法操作途徑需遵循相關(guān)規定。目前37號文主要支持國內居民取得境外融資以及搭建BVI架構等需求，即涉及將境外合法資金引進(jìn)投資境內企業(yè)的操作。若并非此類(lèi)情況，僅為確?？缇硺I(yè)務(wù)的合規性而注冊香港公司，則必須以境內公司名義持股，且需提前完成境外投資備案相關(guān)手續。

四、ODI備案所需手續及應滿(mǎn)足條件

多數業(yè)內人士知曉境外投資ODI備案需涉及商務(wù)部和發(fā)改委，但對具體操作流程尚不明晰。以下為ODI備案涉及的4個(gè)關(guān)鍵程序：

向商務(wù)部備案

完成向商務(wù)部備案流程后，企業(yè)將獲得《企業(yè)境外投資證書(shū)》。需特別注意的是，商務(wù)部包括國家商務(wù)部和地方商務(wù)部，二者的備案手續均需妥善完成，不可遺漏。

向發(fā)改委備案

經(jīng)發(fā)改委備案獲批后，企業(yè)會(huì )取得《關(guān)于境外投資項目備案通知書(shū)》。同樣，發(fā)改委涵蓋地方發(fā)改委和國家發(fā)改委，且部分地方發(fā)改委頒發(fā)的《通知書(shū)》為電子版而非紙質(zhì)版，企業(yè)在操作時(shí)應密切關(guān)注當地發(fā)改委政策。

去有關(guān)部門(mén)報到

企業(yè)在前往商務(wù)部領(lǐng)取《企業(yè)境外投資證書(shū)》時(shí)，會(huì )收到一份報到表，要求企業(yè)前往注冊地的領(lǐng)事館或大使館進(jìn)行報到。若為香港公司，則需前往中央人民政府駐香港特別行政區聯(lián)絡(luò )辦公室（即“中聯(lián)辦”）進(jìn)行報到。

到外匯管理局備案

實(shí)際操作中，外匯管理局已將相關(guān)權限下放至銀行。企業(yè)在辦理時(shí)無(wú)需專(zhuān)門(mén)前往外匯管理局，僅在向境外公司打投資款項時(shí)，直接向銀行遞交相關(guān)資料即可。具體流程如下：

關(guān)于注冊境外公司的時(shí)間節點(diǎn)問(wèn)題，在相關(guān)法規完善之前，存在一定操作空間。自2022年起，大部分法規已趨于完善，此時(shí)若境外公司已先行注冊，可能無(wú)法進(jìn)行補備案。實(shí)際上，在獲得商務(wù)部下發(fā)的《企業(yè)境外投資證書(shū)》后，即可著(zhù)手注冊境外公司，且發(fā)改委的備案亦可同步推進(jìn)，此舉極大提高了操作的便利性。

五、境內企業(yè)處于虧損狀態(tài)時(shí)能否進(jìn)行ODI備案

眾多業(yè)內人士關(guān)注境內企業(yè)處于虧損狀態(tài)下能否正常開(kāi)展ODI備案這一問(wèn)題。

實(shí)際上，無(wú)論是地方商務(wù)部、發(fā)改委還是國家商務(wù)部、發(fā)改委，目前尚未出臺針對企業(yè)盈虧狀況的明確規定。但基于小港多年為客戶(hù)辦理ODI備案的豐富經(jīng)驗，為大家提供以下實(shí)用性建議：

備案企業(yè)盡量避免虧損

在辦理ODI備案過(guò)程中，發(fā)改委會(huì )對企業(yè)的審計報告進(jìn)行審核。若企業(yè)為虧損狀態(tài)，可能引發(fā)發(fā)改委對其境外投資能力的質(zhì)疑。

備案企業(yè)的成立時(shí)間

對于備案企業(yè)的成立時(shí)間，不同地區政策要求不盡相同。部分地區有相關(guān)要求，而部分地區則無(wú)此規定。在備案過(guò)程中，企業(yè)務(wù)必深入了解當地政策，以避免不必要的麻煩。

備案企業(yè)公賬資金需合理規劃

備案企業(yè)公賬資金宜大于投資金額。其原因在于，在向銀行申請打投資款時(shí)，需確保有足夠資金以證明投資實(shí)力。需特別注意，投資金額也不宜過(guò)小，否則銀行可能會(huì )對投資合理性提出質(zhì)疑，進(jìn)而影響打款進(jìn)度。

六、ODI備案風(fēng)險提示

涉及資金對外投資，必然存在一定風(fēng)險，以下為主要風(fēng)險點(diǎn)：

可行性分析報告撰寫(xiě)風(fēng)險

在ODI備案過(guò)程中，需撰寫(xiě)一份《可行性分析報告》，該報告內容涵蓋廣泛，包括境內企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)陳述、高管背景調查、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品優(yōu)勢、投資原因、目的地市場(chǎng)分析、目的地經(jīng)濟環(huán)境分析、投資風(fēng)險預見(jiàn)及預防措施、盈利項目預測、項目資金用途等一系列內容。

由于《可行性分析報告》內容繁雜，多數企業(yè)為降低成本，選擇將ODI備案業(yè)務(wù)外包給服務(wù)商代做。部分服務(wù)商專(zhuān)業(yè)性不足，撰寫(xiě)的報告部分內容與申請備案企業(yè)的公開(kāi)信息不符，可能導致備案申請被駁回。進(jìn)行ODI備案時(shí)，務(wù)必選擇資質(zhì)優(yōu)良、經(jīng)驗豐富的服務(wù)商（可聯(lián)系小港喲~），以確保備案順利推進(jìn)。

備案后報稅及信息報告風(fēng)險

完成備案后，境內母公司報稅時(shí)需填寫(xiě)《居民企業(yè)境外投資信息報告表》。此前該表無(wú)需填寫(xiě)，但近年來(lái)已成為必填項，切不可漏填。

填寫(xiě)此表旨在使稅局能夠實(shí)時(shí)了解企業(yè)在境外的經(jīng)營(yíng)狀況，且企業(yè)每年需向商務(wù)部和外匯管理局匯報經(jīng)營(yíng)情況。關(guān)于數據填寫(xiě)，若存在錯誤，可能引發(fā)稅局對企業(yè)轉移利潤的懷疑，后果嚴重。建議企業(yè)在香港等地先完全確認海外平臺的收入，且在企業(yè)老板為中國居民納稅人的情況下，再將大部分利潤轉回境內完稅，如此即便需遞交《居民企業(yè)境外投資信息報告表》，也可避免出現問(wèn)題。

文章結尾，小港鄭重提示，ODI備案整個(gè)過(guò)程手續繁瑣復雜。若有相關(guān)操作需求，可委托我協(xié)助備案。小港在跨境企業(yè)領(lǐng)域深耕十年，為眾多企業(yè)成功辦理境外投資備案相關(guān)手續，口碑卓越，值得信賴(lài)。有小港助力，您可安心無(wú)憂(yōu)！