轉口貿易在貿易金融界一直是個(gè)敏感的話(huà)題。

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、轉口貿易的審查管理

業(yè)務(wù)發(fā)展，制度先行。規章制度的不斷完善和操作流程的梳理規范是保障業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎和前提。

2011年至今，國內外匯形勢已經(jīng)歷數次巨大變化，相應地，轉口貿易等高風(fēng)險業(yè)務(wù)的管理規定也隨之進(jìn)行了多次調整。為更好地執行外匯政策，銀行應對高風(fēng)險業(yè)務(wù)制定專(zhuān)項管理辦法和參考手冊，明確崗位分工、受理條件和辦理流程，逐一梳理業(yè)務(wù)所涉及的政策要求、潛在風(fēng)險和審查防范措施。密切關(guān)注業(yè)務(wù)形態(tài)變化和監管政策變化，及時(shí)進(jìn)行內控制度的更新與完善。

在外匯監管力度加大的今天，展業(yè)三原則已成為監管機構對銀行業(yè)務(wù)審查是否到位的評判標準。其中的“盡職審查”原則更是要求銀行從“表面審核”向“實(shí)質(zhì)審核”轉變。無(wú)論是對轉口貿易還是其他業(yè)務(wù)，交易背景和貿易背景的真實(shí)性審核，都是展業(yè)三原則在單項業(yè)務(wù)審查中的具體體現。其應是一種動(dòng)態(tài)的、持續性的盡職審查，覆蓋從受理、調查、審批、放款、貸后的業(yè)務(wù)全流程，缺一不可。由一線(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)、政策管理、單證審查、信貸審批和貸后管理人員組成審查鏈，明確職責，相互配合，形成審查的閉環(huán)管理機制。在業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，每個(gè)環(huán)節的受理人員不僅應從各自專(zhuān)業(yè)角度出發(fā)，根據審查時(shí)點(diǎn)可獲取的信息、數據、單據進(jìn)行分析、判斷和評估，須做好審核的及時(shí)傳遞與妥善保存，*終共同得出合理

在政策風(fēng)險大于信用風(fēng)險的業(yè)務(wù)發(fā)展背景下，加強與監管機構的溝通，及時(shí)爭取針對性的指導和有效信息，也是確保業(yè)務(wù)受理合法合規的重要一環(huán)。

綜上，轉口貿易項下交易背景和貿易背景的真實(shí)性審查不應是單一崗位的單項職責，也無(wú)法憑借一人之力就可做到“盡職審查”。它不但需要合理的制度規定，更需要業(yè)務(wù)受理流程中，所有崗位對制度的切實(shí)執行和相互配合，才能形成合力，鑄成防范風(fēng)險的鐵壁銅墻。

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有些轉口貿易，表面是一種貿易方式，實(shí)質(zhì)往往是一種金融運作?；蛘哒f(shuō)，轉口貿易有時(shí)是穿著(zhù)貿易外衣的金融運作模式。實(shí)體經(jīng)濟里也有轉口貿易，在有些地區，轉口貿易更占據著(zhù)貿易的主導地位。轉口貿易有其復雜性。

多年以來(lái)，轉口貿易在貿易金融界一直是個(gè)敏感的話(huà)題。有人說(shuō)，轉口貿易都是為了套利而構造出來(lái)的，應該嚴格禁止。有人說(shuō)，貿易就是為了套利，通過(guò)轉口貿易套利，無(wú)可厚非。近年來(lái)轉口貿易量增長(cháng)快速，遠高于一般貿易的增速，有關(guān)轉口貿易的合規風(fēng)險和信用風(fēng)險也不時(shí)曝光，有研究探討的必要。

反過(guò)來(lái)，浙江公司從北方鋼廠(chǎng)購買(mǎi)鋼鐵，再出口到越南，本來(lái)是一筆內貿+出口業(yè)務(wù)，現在浙江公司要做成轉口如下圖5：

浙江公司的香港平臺先從北方鋼廠(chǎng)采購鋼鐵。對于北方鋼廠(chǎng)來(lái)說(shuō)，這是一筆出口業(yè)務(wù)。浙江公司從香港平臺進(jìn)口，再出口到越南，這是一筆轉口貿易。貨物從鋼廠(chǎng)直接運到越南，資金從越南到鋼廠(chǎng)，走了一個(gè)N字。

浙江公司為什么要這樣拐彎抹角？其中也有奧妙。

鋼廠(chǎng)的報價(jià)分兩種，內貿價(jià)和外貿價(jià)。因為外貿有出口退稅，外貿價(jià)低于內貿價(jià)。浙江公司選擇讓香港平臺從鋼廠(chǎng)進(jìn)口。鋼廠(chǎng)還有一個(gè)講究，如果是內貿生意，就需要買(mǎi)家支付預付款；如果是外貿生意，只要從境外開(kāi)立信用證過(guò)來(lái)就可以，無(wú)需預付款。浙江公司選擇讓香港平臺開(kāi)證給鋼廠(chǎng)。

浙江公司用人民幣從國內鋼廠(chǎng)購買(mǎi)鋼鐵，出口到越南收取的卻是美元，這里面就有一個(gè)匯率風(fēng)險?，F在選擇轉口貿易，全流程就可以用美元結算，避免了匯率風(fēng)險。

香港平臺的貿易量做大了。

二、轉口貿易的風(fēng)險案例

1. 跑路引發(fā)的信用風(fēng)險

轉口貿易，實(shí)務(wù)中以先收后支為主。比如買(mǎi)貨時(shí)，開(kāi)立90天遠期信用證，到期付款。賣(mài)貨時(shí)，即期收款。這筆即期收款沉淀在轉口企業(yè)手中，可使用期限在70天左右。

理論上講，這筆錢(qián)應該放在企業(yè)的賬戶(hù)上，等信用證到期，對外支付。實(shí)際上，這筆錢(qián)有沒(méi)有可能被挪用？有沒(méi)有可能被人攜帶出逃？

事實(shí)上這樣的事已經(jīng)發(fā)生過(guò)了。

轉口貿易企業(yè)A的一個(gè)業(yè)務(wù)員，將賣(mài)貨所得資金席卷一空，潛逃境外。這家企業(yè)是輕資產(chǎn)貿易企業(yè)，本沒(méi)有多少家底，根本沒(méi)有能力來(lái)支付未到期的、總額將近1億人民幣的多個(gè)信用證項下貨款。當初銀行發(fā)放授信時(shí)為這家企業(yè)擔保的公司也是自身難保，無(wú)力代償。

于是，開(kāi)證行不得不在信用證項下墊款支付。企業(yè)A欠開(kāi)證行近1億人民幣。