企業(yè)境外投資備案37號文登記辦理

內地企業(yè)于香港上市均繞不開(kāi)搭建紅籌架構，都涉及辦理37號登記。37號文,即《國家外匯管理局關(guān)于境內居民通過(guò)特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》，文號為“匯發(fā)[2014]37號”故簡(jiǎn)稱(chēng)37號文。通知中規定的境外投資外匯登記即被稱(chēng)為“37號文登記”

一、境外投資備案須知：什么情況下需要辦理37號文登記?

搭紅籌架構時(shí)，境內居民個(gè)人在設立了境外控股公司后、設立WFOE之前，應向外管局申請辦理境外投資外匯登記手續。如果不辦理登記，境內居民從特殊目的公司獲得的利潤和權益變現所得將難以調回境內使用，會(huì )造成WFOE與境外母公司之間的資金往來(lái)(利潤、出資等)均不合法，從而可能會(huì )對公司境外上市造成障礙。

在外匯管理逐漸趨嚴的態(tài)勢下，如果銀行層層追及發(fā)現境內個(gè)人股東(甚至持股比例非常小)通過(guò)境外架構持股未辦理37號文登記的，境內實(shí)體公司不能辦理任何股權轉讓、增資等股權變動(dòng)手續。

二、境外投資備案須知：37號文登記在哪里辦理?

一般通過(guò)境內權益(內資公司)注冊地的銀行進(jìn)行申報，且必須在WFOE設立(以營(yíng)業(yè)執照頒發(fā)為標志)前辦理。實(shí)際操作中，以境內企業(yè)注冊地銀行為辦理機構，如有多家境內企業(yè)且所在地不一致時(shí)，則可以在主要企業(yè)注冊地銀行集中辦理。

三、境外投資備案須知：37號文登記何時(shí)辦理？

境內居民個(gè)人辦理37號文登記之前，可在境外先行設立特殊目的公司，但除支付公司注冊費用外，不得發(fā)生其他出資(含境外出資)行為，否則按特殊目的公司外匯補登記處理，可能需要交納罰款、出具說(shuō)明函詳細說(shuō)明理由，由相關(guān)外匯局按照個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補登記。

37號文登記需在“出資”之前完成。該等“出資”不能以我們慣常所理解的出資概念來(lái)理解，在搭紅籌架構中，境內外架構的連接，即設立WFOE或境內運營(yíng)實(shí)體變更為WFOE即視為出資完成。在實(shí)際操作中，有些銀行要求在境內實(shí)體公司引入外商投資者由內資企業(yè)變更為中外合資企業(yè)之前，必須完成37號文登記。究竟何時(shí)完成37號文登記，建議各企業(yè)與擬登記銀行提前溝通確認。

四、境外投資備案須知：37號文登記如何辦理?

37號文登記工作的主要內容為協(xié)助申請人準備、整理全套申請材料，并根據銀行經(jīng)辦人員的反饋修改材料，直到辦理銀行審核通過(guò)，在《境內居民個(gè)人境外投資外匯登記表》上加蓋銀行業(yè)務(wù)專(zhuān)用章并在外匯局系統填報相關(guān)信息，終出具《業(yè)務(wù)登記憑證》。

37號文中載明辦理登記所需提交的包括：申請書(shū)與《境內居民個(gè)人境外投資外匯登記表》、境內居民身份證、特殊目的公司登記注冊文件、境內企業(yè)同意境外投融資的股東會(huì )決議、境內居民個(gè)人持有擬境外投融資境內企業(yè)資產(chǎn)或權益的證明文件等。

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