海南QFLP私募投資基金注冊條件詳細解析

這是海南自由貿易港《海南省關(guān)于開(kāi)展合格境外有限合伙人(QFLP)境內股權投資暫行辦法》頒布后第.一批市場(chǎng)化專(zhuān)注于創(chuàng )業(yè)投資的QFLP基金，為海南自貿港金融支持創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新開(kāi)辟了道路，也是海南自貿港促進(jìn)跨境投融資便利化政策落地的主要體現。據悉，三亞中央商務(wù)區管理局為加速第.一批QFLP基金落地提供了全流程的專(zhuān).業(yè)高效服務(wù)。

上海于2010年率先創(chuàng )立了地方性的外商投資股權投資試點(diǎn)制度。隨后，北京、天津、深圳、青島、重慶、貴州（貴陽(yáng)綜合保稅區）、福建平潭、珠海、廣州、蘇州、廈門(mén)等地均亦出臺地方QFLP試點(diǎn)制度。為積極推進(jìn)海南自由貿易港建設，加快吸引境外資本落地海南，海南省金融管理局及其他相關(guān)部門(mén)結合各地已出臺的QFLP試點(diǎn)制度及市場(chǎng)需求，積極推進(jìn)更加寬松、便利、順應市場(chǎng)需求的海南QFLP制度落地。

2020年10月26日，海南省地方金融監督管理局（“海南省金融管理局”）、海南省市場(chǎng)監督管理局、中國人民銀行?？谥行闹?、中國證券監督管理委員會(huì )海南監管局（合稱(chēng)“海南省金融管理局等四部門(mén)”）聯(lián)合印發(fā)了《海南省關(guān)于開(kāi)展合格境外有限合伙人（QFLP）境內股權投資暫行辦法》（簡(jiǎn)稱(chēng)：暫行辦法）。

一、什么是QFLP（合格境外有限合伙人）？

合格境外有限合伙人（ Foreign Limited Partner，簡(jiǎn)稱(chēng)“QFLP”）是指境外機構投資者在通過(guò)資格審批和其外匯資金的監管程序后，將境外資本兌換為人民幣資金，投資于國內的私募股權投資市場(chǎng)。

二、《暫行辦法》都有哪些亮點(diǎn)？

一是“免聯(lián)審”，登記注冊簡(jiǎn)便高效。不設聯(lián)審機制，企業(yè)申請設立流程較短，所需提交材料較少。

二是“七不得”，實(shí)施外商投資負面清單管理。QFLP基金的經(jīng)營(yíng)范圍采取負面清單管理模式，明確了“七不得”，不在清單內的業(yè)務(wù)均可開(kāi)展。通過(guò)采取例外的方式為QFLP基金投資二級市場(chǎng)股票和進(jìn)行企業(yè)債券交易的部分投資標的預留了空間。

三是“零門(mén)檻”，準入要求全國蕞低。根據《暫行辦法》，QFLP企業(yè)的登記注冊無(wú)蕞低準入門(mén)檻要求。

四是“無(wú)差別”，內外資平等待之?！稌盒修k法》對內外資QFLP管理企業(yè)的要求一致，且明確允許“內資管外資”和“外資管內資”的業(yè)務(wù)模式，靈活性較高。

五是“優(yōu)惠多”，配套支持政策力度更大?！稌盒修k法》從個(gè)人所得稅、配套優(yōu)惠措施和園區落地獎勵等方面明確了優(yōu)惠政策，省金融監管局將積極推動(dòng)QFLP業(yè)務(wù)納入海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄和鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄，QFLP企業(yè)將享受更多的稅收優(yōu)惠。

海南自貿港私募投資稅收優(yōu)惠十問(wèn)十答：

1.雙十五的優(yōu)惠政策是什么，私募基金涉及的主要稅種目前有哪些？

企業(yè)所得稅15%和個(gè)人所得稅15%，私募基金涉及的主要稅種有企業(yè)所得稅、個(gè)人綜合所得稅及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅三種。

2.私募基金公司可以享受15%優(yōu)惠嗎，哪一類(lèi)企業(yè)可以享受？
根據指定的三個(gè)鼓勵類(lèi)目錄，目前創(chuàng )投類(lèi)企業(yè)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠，由稅務(wù)局根據發(fā)改委認定 ，初步確定為在中國證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì )備案為創(chuàng )投企業(yè)及在海南省發(fā)改委被備案為創(chuàng )投企業(yè)兩種。

3.私募基金從業(yè)者個(gè)人所得稅能享受到15%嗎？

可以享受15%，員工在管理公司的綜合所得(包括工資薪金、勞務(wù)報酬等)及合伙企業(yè)LP的經(jīng)營(yíng)所得（投資企業(yè)股權轉讓所得）都能享受15%的優(yōu)惠。

4.企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅繳納和及享受優(yōu)惠時(shí)間是什么？
企業(yè)所得稅按季度進(jìn)行繳納，主表按25%填，其余按10%填減免表，符合條件蕞終按15%申報；個(gè)人所得稅按月繳納，年度進(jìn)行匯算清繳。

5.個(gè)人所得稅優(yōu)惠的前提條件是什么，海南的蕞低社保支出是多少？

與海南公司簽署一年以上的勞動(dòng)協(xié)議并且連續繳納社會(huì )保險6個(gè)月以上（須包含本年度12月當月），海南的蕞新社?；鶖凳?669.6元，按蕞低基數繳納需要1310.06元，其中單位924.75元，個(gè)人385.31元

6.如果一個(gè)員工在深圳和海南兩地都有收入稅收如何計算，一個(gè)人的綜合所得與經(jīng)營(yíng)所得可以疊加嗎？
海南和內地分開(kāi)繳納，個(gè)稅在海南自貿港單獨匯算清繳；一個(gè)人的經(jīng)營(yíng)所得于次年1月1日至3月31 日 、綜合所得于次年3月1日至6月30日在海南辦理個(gè)人所得稅年度退稅，不能疊加。

7.有限合伙的投資人LP享受經(jīng)營(yíng)所得嗎，普通有限合伙企業(yè)能享受15%嗎，前提條件是什么？
有限合伙投資的企業(yè)股權轉讓獲得盈利屬于經(jīng)營(yíng)所得，無(wú)論是基金業(yè)協(xié)會(huì )備案的還是普通的有限合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得都享受15%的優(yōu)惠，前提條件就是連續繳納社會(huì )保險6個(gè)月以上（須包含本年12月當月）

8.個(gè)人發(fā)工資的15%上限是多少，公司不在鼓勵目錄內，如果都發(fā)工資可以嗎？
不能，需要根據稅法發(fā)放合理的工資，如果都發(fā)工資了，會(huì )造成公司資本的弱化。

9.證券類(lèi)企業(yè)是否能享受鼓勵目錄的15%優(yōu)惠，未來(lái)證券類(lèi)增值稅有優(yōu)惠嗎？（考慮申請證券類(lèi)牌照的朋友重點(diǎn)關(guān)注）

證券類(lèi)企業(yè)正在明確是否可以參考鼓勵類(lèi)目錄中的資本市場(chǎng)服務(wù)條款，未來(lái)海南自貿港封關(guān)之后，可能商業(yè)服務(wù)的增值稅會(huì )取消，而僅僅對商品征收消費稅。

10.企業(yè)對外投資稅收優(yōu)惠和外資企業(yè)對內投資有哪些政策呢？

2020年1月1日至2024年12月31日期間，對在海南自貿港設立的金融服務(wù)業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。外資方面境外人才不需要繳納社保也可以享受15%個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。

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